Rundschreiben des Finanzministeriums zum strikten Verbot für Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Prüfungsleistungen auf Basis von Erfolgshonoraren zu erbringen
Cai Kuai [203] Nr. 25
16. November 2023
An die Finanzabteilungen (Büros) der Provinzen, autonomen Regionen, Gemeinden, die direkt der Zentralregierung unterstellt sind, und Städte, die im staatlichen Plan besonders ausgewiesen sind; an die Finanzbüros des Produktions- und Baukorps von Xinjiang; an alle lokalen Aufsichtsbehörden des Finanzministeriums; und an alle betroffenen Wirtschaftsprüfungsunternehmen:
Zur Umsetzung der vom Generalbüro des Zentralkomitees der KPCh und dem Generalbüro des Staatsrats herausgegebenen Stellungnahmen zur weiteren Stärkung der Aufsicht über das Finanz- und Rechnungswesen und in Übereinstimmung mit den Verwaltungsmaßnahmen für die Praxislizenzierung und die Überwachung von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (Erlass des Finanzministeriums Nr. 97) sowie den einschlägigen Bestimmungen des Berufskodex für Wirtschaftsprüfer werden hiermit die folgenden Angelegenheiten mitgeteilt, um die Unabhängigkeit von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wirksam zu stärken, Erfolgshonorare zu verbieten und negative Auswirkungen auf die Prüfungsqualität aufgrund von Interessenkonflikten zu vermeiden:
1. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften legen in Übereinstimmung mit ihren berufsethischen Grundsätzen und Praxisstandards die Prüfungshonorare auf der Grundlage der Verantwortlichkeiten, des Arbeitsaufwands und des für die Prüfung erforderlichen Ressourceneinsatzes angemessen fest und unterzeichnen mit ihren Kunden entsprechende Honorarvereinbarungen.
2. Wirtschaftsprüfungsgesellschaften ist es untersagt, Prüfungsleistungen auf der Grundlage von Erfolgshonoraren zu erbringen, und Honorare, unabhängig davon, ob sie in Rechnung gestellt werden oder nicht, oder ihre Höhe dürfen nicht vom Ergebnis der Prüfung oder dem Erreichen eines bestimmten Ziels abhängen. Erfolgshonorare treten in der Regel in Form von Anreizen für den Börsengang sowie der teilweisen oder vollständigen Zahlung des Prüfungshonorars in Abhängigkeit von Faktoren wie der Art des erteilten Bestätigungsvermerks, der Erlangung einer Börsennotierung oder der Ausgabe von Anleihen usw. auf.
3. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaften müssen im Einklang mit ihren berufsethischen Grundsätzen und Praxisstandards die einschlägigen Verfahren für die Annahme und Bindung von Kunden anwenden und die Risiken im Zusammenhang mit Kunden, die nicht konforme Zahlungsanträge stellen, umsichtig bewerten. Stellt eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft fest, dass ein Mandant gegen die Bestimmungen über Erfolgshonorare verstößt, so lehnt sie den Prüfungsauftrag ab oder beendet ihn.
4. Alle Finanzabteilungen auf Provinzebene und die lokalen Aufsichtsbehörden des Finanzministeriums betrachten die Frage der Abrechnung von Erfolgshonoraren durch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften als vorrangig zu regelnde Angelegenheit und als Schwerpunkt der Aufsicht und Kontrolle. Gegen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die ihre Unabhängigkeit in Form und Inhalt nicht aufrechterhalten und gegen die in diesem Rundschreiben dargelegten einschlägigen Anforderungen verstoßen, wird gemäß den einschlägigen Gesetzen und Vorschriften vorgegangen und es werden Sanktionen verhängt.
5. Dieses Rundschreiben tritt am Tag seiner Veröffentlichung in Kraft.
